Manual - Subsidio al empleo

El 1 de mayo de 2024 se publicaron nuevas disposiciones sobre el subsidio al empleo en el Diario Oficial de la Federación, y el 31 de diciembre del mismo año se anunció un decreto con los montos vigentes para 2025.

Valores oficiales:

Notas:

• El subsidio de enero 2025 se calcula con el valor de la UMA 2024, ya que la nueva UMA entra en vigor en febrero.
• Se eliminó la tabla de montos variables y se sustituyó por un porcentaje uniforme. 

Se toma como base la percepción mensual, se calcula el ISR conforme a la tarifa, y se resta el subsidio.

Ejemplo:

Nota: Cuando el ingreso excede el límite ($10,171.00), no se otorga subsidio alguno.

• Nominax actualiza los valores de UMA y subsidio conforme a los decretos oficiales.
• Nominax calcula automáticamente el subsidio al generar la nómina, según lo definido en los Valores Globales del sistema. Se puede configurar:
  • Opciones disponibles:
    • Cada periodo, Sin ajustar: No se realiza ningún ajuste mensual.
    • Cada periodo, Ajustando: Aplica y ajusta subsidios por periodo.
    • Último periodo del mes (default): Aplica subsidio solo en el último periodo.
    • Cada periodo, Ajusta último: Entrega en cada periodo y ajusta al final si hubo exceso.
• Puedes ver el subsidio aplicado en el recibo de nómina del trabajador.

A continuación, te explicamos cómo funciona este subsidio dentro de tu empresa:

• Todos tus empleados con un sueldo igual o menor a $10,171.00 gozarán de un subsidio al empleo de $474.64 mensuales.
• Las empresas de Nominax calculan el subsidio hasta el último periodo del mes para asegurar que los ingresos considerados sean los reales, evitando ajustes innecesarios si el empleado supera el límite de ingresos. Así, se previenen incrementos en el ISR y subsidios entregados erróneamente, evitando incertidumbre para empleado y patrón. Para lo anterior, el sistema usa un global por default para este cálculo, pero se puede modificar según las necesidades de la empresa.
• Este subsidio se podrá observar en el último periodo del mes al consultar el rastreo.

1. Para consultar cómo se está realizando el cálculo en tu empresa: Ingresa a Catálogos > Globales > Valores Globales. Identifica el campo Cálculo de Subsidio al Empleo.

2. Si requieres modificar los datos del Subsidio al Empleo, en el menú de Acciones selecciona Modificar Globales de Nómina en esta misma pantalla.

3. Se habilitarán los campos para realizar los ajustes, en el campo Cálculo de Subsidio al Empleo donde podrás visualizar y seleccionar cómo realizar el cálculo:

• • Cada Periodo, Sin Ajustar: No realiza ajustes y desactiva el cálculo del Subsidio al Empleo. Si además deseas evitar variaciones entre periodos, en el campo Cálculo de ISR, selecciona Sin Ajustar.
  • Cada Periodo, Ajustando: El subsidio se entrega y muestra en el primer periodo (si corresponde), y al final del mes se ajusta en disminución si se entregó en exceso.
  • Último Periodo del mes: El subsidio se entrega únicamente en el último periodo del mes, si corresponde. Esta es la opción predeterminada del sistema.
  •  Cada Periodo, Ajusta último: Entrega subsidio en cada periodo y en el último revisa si se ha entregado de más, realizando un descuento si es necesario.
  • Da clic en Guardar.

Nota: Para un correcto ajuste del ISR mensual conforme al decreto 2024, se recomienda mantener la configuración en Último Periodo del mes.

Nominax por default realizará el cálculo del subsidio el último periodo del mes. El administrador de cuenta puede desactivar el Cálculo de Subsidio al Empleo desde los Valores Globales si así lo requiere. Para desactivarlo:

1. Selecciona Cada periodo, Sin ajustar en el campo Cálculo de Subsidio al Empleo en Modificar Globales de Nómina.  

Este proceso consiste en configurar el subsidio al empleo para que sus valores siempre sean iguales a los del ISR, sin variación entre periodos. Esta configuración funcionará correctamente siempre y cuando las percepciones sean las mismas y no cambien.

El administrador de cuenta puede hacer esta configuración en el Cálculo de Subsidio al Empleo desde los Valores Globales si así lo requiere. Pasos para configurarlo, en la pantalla de Modificar Globales de Nómina: 

1. Selecciona Sin ajustar en el campo Cálculo de ISR.
2. Selecciona Cada periodo, Sin ajustar en el campo Cálculo de Subsidio al Empleo. 

En meses que contemplan cinco periodos semanales, es común que en la última nómina del mes se refleje ISR a retener o incluso ISR negativo, en lugar de un Subsidio al Empleo, debido al aumento en el acumulado de ingresos mensuales.

Esto ocurre porque, al incrementarse los ingresos acumulados del mes, el trabajador ya no califica para recibir subsidio, según los criterios establecidos en la ley. Además, en estos casos el sistema puede aplicar un ajuste final de ISR, lo que genera que se muestre un impuesto a retener o un ISR en negativo.

Este comportamiento es más notorio cuando en los Valores Globales de Nómina, la opción de Cálculo de Subsidio al Empleo está configurada como:

• Cada Periodo
• Ajusta último
• Último Periodo del mes

Si requiere consultar el detalle del cálculo de tu empresa, te recomendamos revisar el siguiente artículo:

• ¿Cómo rastrear el cálculo de ISR, IMSS e INFONAVIT? 

El Subsidio al empleo elevado se debe principalmente a que en la empresa se tiene configurada la opción Cada periodo, ajusta último en el campo Cálculo de Subsidio al Empleo dentro de los valores globales de nómina y a que los ingresos del empleado fueron muy bajos en todo el mes debido a alguna de las siguientes razones:

• El empleado es de nuevo ingreso por lo que no acumuló mayores ingresos mensuales y esto deriva a que cuando el sistema realice el ajuste de subsidio al tener un ingreso bajo en el mes le corresponda un subsidio mayor que al resto de empleados. 
• Por razones de incidencias como incapacidad, faltas, permisos vacaciones etc. El empleado en estos casos no generó los mismos ingresos que sus compañeros o que en el mes pasado, dando el mismo resultado que el punto anterior. 

Puede consultar el rastreo para revisar detalladamente el cálculo en el siguiente artículo:   

• ¿Cómo rastrear el cálculo de ISR, IMSS e INFONAVIT?

En caso de requerir que no se realice el ajuste de subsidio para que no aparezca elevado consulte los pasos en la opción ❌ Desactivar ajuste de Subsidio al empleo de esta guía. 

• ISR negativo: Refleja un ajuste por subsidio entregado en exceso.
• Salario mínimo nacional: El subsidio no cubre completamente el ISR causado.
• Salario mínimo fronterizo: No aplica el subsidio por superar el límite de ingreso.
• El subsidio puede variar debido a:
  • Ingresos distintos por incidencias (faltas, permisos, vacaciones, etc.).
  • Meses con cinco semanas, aumentando los ingresos mensuales.
  • Nuevos ingresos o pagos extraordinarios (bonos, retroactivos).
  • Creación individual de periodos, en vez de todos al inicio del año.

 Recomendaciones

• Realiza el rastreo para revisar detalladamente el cálculo de la nómina, para más detalles consulta el artículo ¿Cómo rastrear el cálculo de ISR, IMSS e INFONAVIT?

1. ¿Qué es el decreto del nuevo Subsidio? Actualiza el mecanismo y monto a entregar por concepto de Subsidio al Empleo, vigente desde 2014.
2. ¿El nuevo subsidio cubre el ISR del salario mínimo nacional y cómo afecta a los empleados que tienen el global para no descontar ISR? El nuevo subsidio sigue sin cubrir el ISR causado por el salario mínimo nacional. El ISR mensual causado es de $495.41, y restando los $474.64 del subsidio actualizado, queda una diferencia de $20.41. 

Además, si tienes el global para no descontar ISR a empleados con salario mínimo, no verás diferencia alguna, porque al no cubrir el ISR del salario mínimo, seguirá habiendo un ISR a descontar, el cual no se reflejará en el recibo si tienes el global activado. 

3. Si mis empleados tienen el salario mínimo fronterizo, ¿Tienen derecho al nuevo subsidio? No, porque su mínimo mensual ($12,596) supera el límite establecido en el decreto.
4. Si el Subsidio es mayor al ISR causado, ¿Se entrega algún monto al empleado? No, el decreto menciona en su artículo segundo: En los casos en que el impuesto a cargo del trabajador sea menor que el subsidio para el empleo mensual obtenido conforme a este artículo, la diferencia no podrá aplicarse contra el impuesto que resulte a su cargo posteriormente, ni se entregará cantidad alguna por concepto del subsidio para el empleo establecido en este artículo.
5. ¿Cómo se reporta el nuevo subsidio en los XML? Se reporta utilizando el mecanismo y claves ya conocidas hasta hoy:

(Ejemplo 2024)

6. ¿Qué sucede si tengo nóminas pendientes de ejercicios anteriores respecto al Subsidio? Los periodos con fechas anteriores al 1 de mayo de 2024 seguirán utilizando la anterior tabla de subsidio al empleo.
7. ¿Por qué me aparece un ISR negativo en mi última semana? Es la manera de representar el monto de ISR regresado al empleado dentro del mes en curso y que aún no se ha enterado al SAT.
8. ¿Cuándo no aplica el subsidio al empleo?  Cuando excedan el límite de $10,171.00 pesos mensuales. Cuando el empleado tenga 2 o más patrones, en este caso deberá elegir al empleador que les aplicará el Subsidio para el empleo. Si tú, como patrón, no aplicarás el subsidio, puedes excluir al empleado del cálculo del subsidio. Consulta cómo realizarlo aquí.

Cuando sean pagos por concepto de primas de antigüedad, retiro e indemnizaciones u otros pagos por separación.

9. ¿Cómo puedo saber cuál es el último periodo del mes?  Ingresa a la sección Operación > Nómina > Periodos, podrás visualizar un listado de todos los periodos. La columna Mes indica a cuál de ellos corresponde.
10. ¿En dónde puedo revisar la aplicación del ajuste? Puedes consultar el desglose del cálculo ingresando desde el rastreo. Recuerda que el ajuste se aplica en el último periodo del mes.

• Consulta el webinar Subsidio al Empleo 2024 - YouTube (con los valores de 2024). A continuación te presentamos los detalles del video:
  • 0:00 Introducción
  • 2:32 Antecedentes
  • 4:10 Cambios Subsidio
  • 8:27 Ejemplo nuevo subsidio
  • 14:06 ¿Cómo se maneja este cambio en Nominax?
  • 18:55 ¿Cómo identificar el último periodo de mes?
  • 21:32 ¿Por qué aparece ISR negativo y cómo se reporta en el XML?
  • 31:40 Cálculo de ajuste para empleados de Salario Mínimo excluidos de ISR
  • 35:49 Preguntas y Respuestas